В целях противодействия уклонению от уплаты налогов на глобальном уровне, ОЭСР и G20 совместно разработали глобальную инициативу по автоматическому обмену налоговой информацией (AEOI), также известную как "Единый стандарт по обмену налоговой информацией" ("Common Reporting Standard") или "CRS".

В фокусе внимания автоматического обмена налоговой информацией (AEOI) — трансграничный обмен информацией между налоговыми органами, и AEOI потенциально применим ко всем счетам нерезидентов (т.е. AEOI будет применяться к счетам как физических, так и юридических лиц, включая трасты, фонды и партнёрства). Если речь идёт о юридических лицах, необходимо определить их статус для целей AEOI (финансовый институт, активная нефинансовая организация либо пассивная нефинансовая организация) в соответствии со строгими критериями, изложенными в правилах автоматического обмена налоговой информацией (AEOI). В некоторых случаях может потребоваться сбор налоговой информации о контролирующих лицах — бенефициарных владельцах юридического лица.

AEOI опирается на международные стандарты по противодействию отмыванию денежных средств и устанавливает строгие процедуры, которые должны соблюдаться финансовыми институтами для сбора и, при необходимости, предоставления налоговой информации в партнёрские юрисдикции.

Раскрытие информации в рамках AEOI, как правило, не предусмотрено, если вы являетесь налоговым резидентом той же страны, что и Банк (т.е. Швейцарии). Это не означает, что Банк не обязан осуществлять сбор информации; это означает лишь то, что не будет осуществляться её передача.

Как финансовый институт Swissquote Bank Ltd (далее "Банк" или "мы") обязуется осуществлять сбор определённой налоговой информации обо всех своих клиентах. Если мы определим, что вы являетесь налоговым резидентом страны, с которой Швейцария подписала соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией (AEOI), мы будем обязаны ежегодно сообщать определённую информацию по вашему счёту (см. В11 для получения более подробной информации) в Федеральную налоговую администрацию Швейцарии (“SFTA”). SFTA в свою очередь будет обмениваться этой информацией с налоговыми органами юрисдикции(‑ий), где вы являетесь резидентом.

Обмен налоговой информацией будет осуществляться в соответствии с двусторонним соглашением между Швейцарией и партнёрской(‑ими) юрисдикцией(‑ями). Однако стоит учитывать, что в рамках AEOI удержание налога не производится (т.е. AEOI — это только процесс обмена информацией).

Ряд стран приняли на себя обязательства по внедрению автоматического обмена налоговой информацией (AEOI), и около 100 юрисдикций уже успешно внедрили его, включая крупные финансовые центры. Вместе с тем другие юрисдикции всё ещё намерены внедрить этот режим в ближайшем будущем.

Полный список юрисдикций, которые уже внедрили автоматический обмен налоговой информацией (AEOI), и список юрисдикций, которые только обязались это сделать, а также информацию о датах начала обмена информацией можно найти на портале AEOI ОЭСР.

Список юрисдикций, с которыми Швейцария подписала соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией, можно найти на веб‑сайте Государственного секретариата Швейцарии по международным финансовым вопросам (SIF).

В Швейцарии автоматический обмен налоговой информацией (AEOI) вступил в силу с 1 января 2017 года, а первая отчётность была представлена в 2018 году (в отношении информации за 2017 календарный год).

Все финансовые институты, в том числе банки, брокеры, страховые компании и управляющие компании, в участвующих юрисдикциях обязаны соблюдать стандарт автоматического обмена налоговой информацией (AEOI).

По счетам, открытым до 1 января 2017 года ("Ранее существовавший счёт"), мы проверим уже имеющуюся у нас информацию, и свяжемся с вами для запроса дополнительных сведений только в том случае, если у нас будет недостаточно информации, или если у нас возникнут сомнения в отношении вашей юрисдикции в рамках AEOI. вся необходимая информация о вас собирается в момент открытия счёта. Мы свяжемся с вами для запроса дополнительных сведений только в том случае, если у нас будет недостаточно информации, или если у нас возникнут сомнения в отношении вашей юрисдикции в рамках AEOI.

C 1 января 2021 года открытие счёта допускается, как правило, только при условии предоставления самосертификации, включающей идентификационный номер налогоплательщика ("ИНН"). Для счетов, открытых до 1 января 2021 года, ИНН также должен быть обязательно предоставлен.

Если у вас не указан ИНН, высока вероятность того, что мы попросим вас его предоставить. Обращаем ваше внимание, что ИНН можно указать непосредственно в разделе "Профиль" вашего аккаунта, в специальном поле "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)", доступном в подразделе Налоговое резидентство.

Как правило, открытие счёта без самосертификации не допускается.

Если вы не предоставите нам свой ИНН, мы можем быть вынуждены заблокировать ваш счёт максимум через 90 дней.

Правила налогового резидентства сложны, и для целей налогообложения можно быть резидентом более чем одной юрисдикции (хотя, если между соответствующими юрисдикциями заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, оно часто может помочь определить, в какой юрисдикции вы будете считаться налоговым резидентом).

Обращаем ваше внимание, что факт владения недвижимостью в той или иной юрисдикции (например, курортной жилой недвижимостью) не обязательно означает, что вы являетесь налоговым резидентом данной юрисдикции.

Дополнительную информацию о правилах налогового резидентства во всех юрисдикциях, присоединившихся к AEOI, можно найти на портале AEOI ОЭСР.

Если у вас возникли сомнения относительно того, налоговым резидентом какой страны вы являетесь, вам следует обратиться к своему налоговому консультанту.

Если вы являетесь налоговым резидентом юрисдикции, с которой Швейцария подписала соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией (см. В4), то информация по вашему счёту будет передаваться в налоговые органы юрисдикции вашего налогового резидентства в рамках автоматического обмена.

Если вы являетесь резидентом юрисдикции, которая взяла на себя обязательство внедрить стандарт AEOI, но с которой Швейцария ещё не подписала соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией, обмен информацией по вашему счёту не будет осуществляться до тех пор, пока Швейцария и юрисдикция вашего налогового резидентства не заключат соответствующее соглашение.

Если вы являетесь резидентом юрисдикции, которая ещё не приняла на себя обязательства по внедрению стандарта AEOI, обмен информацией по вашему счёту не будет осуществляться до тех пор, пока данная юрисдикция не примет на себя обязательства по внедрению стандарта AEOI и не подпишет соответствующее соглашение со Швейцарией.

При необходимости, в рамках AEOI осуществляется обмен следующей информацией:

• в случае если владельцем счёта является физическое лицо, его ФИО, адрес, дата рождения и идентификационный номер налогоплательщика;
• в случае если владельцем счёта является юридическое лицо, не относящееся к категории финансовых институтов, наименование, адрес и идентификационный номер налогоплательщика организации, а также, если юридическое лицо относится к категории пассивных нефинансовых организаций (Passive NFE) для целей автоматического обмена налоговой информацией (AEOI), ФИО, адрес, дата рождения и идентификационный номер налогоплательщика для каждого контролирующего лица;
• номер счёта;
• наименование и идентификационный номер налогоплательщика Банка;
• остаток средств или общая стоимость счёта по состоянию на 31 декабря каждого календарного года;
• валовая сумма поступлений от продажи или погашения активов в течение календарного года;
• и валовая сумма всех дивидендов, процентов и других сумм, выплаченных или зачисленных на счёт в течение каждого календарного года.

Да.

Да, информация по вашему счёту будет передана в следующем году за текущий год, даже если вы закроете его сейчас или позже.

Каждый год, если только вы не закроете свой счёт. В этом случае информация по вашему счёту будет передаваться только в следующем году.

Вы должны незамедлительно сообщать нам о любых изменениях обстоятельств, которые могут повлиять на информацию, подлежащую раскрытию в соответствии с режимом автоматического обмена налоговой информацией (AEOI). Например, о (i) любых изменениях вашего статуса налогового резидентства, (ii) любых изменениях вашего идентификационного номера налогоплательщика, а также (iii), для юридических лиц, о любых изменениях в составе контролирующих лиц или о любых изменениях статуса налогового резидентства контролирующих лиц.

Мы сделаем всё возможное, чтобы проинформировать наших клиентов до первого случая передачи информации по их счёту в рамках автоматического обмена налоговой информацией (AEOI).

Да, вы можете запросить выписку с детализацией информации, отправленной Банком в Федеральную налоговую администрацию Швейцарии ("SFTA"). Выписка составляется за дополнительную плату в размере CHF 20 и предоставляется только после сдачи отчётности, т.е. после 31 июля каждого года.

Произвести сверку выписки по AEOI с налоговым отчётом или выпиской по портфелю нельзя, поскольку в основе составления этих трёх отчётов лежат разные принципы. В выписке по AEOI указывается ориентировочная стоимость активов клиента (т.е. валовая стоимость активов на конец года (а именно ценных бумаг и денежных средств), валовая сумма поступлений от всех продаж и погашений и валовая прибыль, полученная в течение соответствующего года). Она используется национальными налоговыми органами, получающими информацию, только в качестве показателя ситуации клиента. Следовательно, её нельзя использовать для расчёта суммы налога, подлежащей уплате.

Как правило, информация, подлежащая автоматическому обмену, будет доступна только органам, осуществляющим контроль или надзор за соблюдением законодательства о налогообложении в партнёрской юрисдикции, резидентом которой является владелец счёта, и может использоваться исключительно в налоговых целях. Как правило, партнёрской юрисдикции‑реципиенту запрещено передавать полученную информацию другой юрисдикции, и она обязуется соблюдать конфиденциальность в отношении полученных сведений.

Вы должны незамедлительно сообщать нам о любых изменениях обстоятельств, которые могут повлиять на информацию, подлежащую раскрытию в соответствии с режимом автоматического обмена налоговой информацией (AEOI). Например, о (i) любых изменениях вашего статуса налогового резидентства, (ii) любых изменениях вашего идентификационного номера налогоплательщика, а также (iii), для юридических лиц, о любых изменениях в составе контролирующих лиц или о любых изменениях статуса налогового резидентства контролирующих лиц.

Мы сделаем всё возможное, чтобы проинформировать наших клиентов до первого случая передачи информации по их счёту в рамках автоматического обмена налоговой информацией (AEOI).

Да, вы можете запросить выписку с детализацией информации, отправленной Банком в Федеральную налоговую администрацию Швейцарии ("SFTA"). Выписка составляется за дополнительную плату в размере CHF 20 и предоставляется только после сдачи отчётности, т.е. после 31 июля каждого года.